第一章 总 则
第一条 为了进一步规范高等学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进高等教育事业健康发展，根据政府会计制度和国家有关法律法规，结合我院特点，制定本办法。
第二条 学院财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。实施科学化、精细化、专业化管理。
第三条 学院财务管理的主要任务是：合理编制学院预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学院决算，真实反映学院财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学院财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学院经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。提高质量效益，推动学院内涵式发展。
第四条 学院财务管理主要包括：财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、成本费用管理、财务清算、财务报告和财务分析、财务监督和风险控制等。
第二章 财务管理体制
第五条 学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。
第六条 学院财务工作实行院长负责制。
第七条 学院单独设置一级财务机构，在院长的领导下，统一管理学院财务工作。
第八条 学院所属非独立法人单位不得单独设置财务机构和会计账户。独立法人单位因工作需要设置的财务机构，应当作为学院的二级财务机构。二级财务机构应当遵守和执行学院统一制定的财务规章制度，并接受学院一级财务机构的统一领导、监督和检查。
第九条 学院财务机构应当配备专职财会人员。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘以及院内二级财务机构负责人的任免、调动或者撤换，应当由学院一级财务机构会同有关部门办理。财务机构的人员数量，应当根据在校生人数、收支规模及业务需求，足额配备。
第十条 学院应当把财会专业技术岗位确定为学院重要的专业技术岗位，财务工作队伍纳入学院人才队伍建设整体规划，支持和鼓励财会人员通过多种方式参加学习培训，提高专业水平。建立与学院事业发展相适应的高水平财务管理梯队。
第十一条 学院应当按照数字化校园建设规划，全面推进财务信息化工作。建立财务和资产信息基础数据库，逐步实现会计核算、教育收费、学生资助、资产管理、校园一卡通等系统与相关管理信息系统和公共服务平台的衔接共享，提升学院管理水平。
第三章 预算管理
第十二条 预算是指学院根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。
第十三条 部门预算按照国家相关规定，实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。（定额和定项补助根据国家有关政策和财力可能，结合事业特点、事业发展目标和计划、学院收支及资产状况等确定）部门经费预算依照市级部门预算的批复，结合学院年度工作任务和学院实际情况，按照学院部门经费预算的编制政策和方案编制执行。
第十四条 预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算编制应当积极稳妥；支出预算编制应当勤俭节约、统筹兼顾、保证重点。
第十五条 学院应参考以前年度预算执行、结转和结余情况，根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能，以及年度收支增减因素和措施，按照预算编制的规定编制预算。预算编制应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。
第十六条 学院财务处提出预算建议方案，经学院领导班子集体审议通过后，根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。
第十七条 学院应当严格执行审批的预算方案，按照预算确定的项目、标准、范围、额度和时间安排支出，确保预算执行进度和质量。不得无预算安排支出。
第十八条 在预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户核拨资金的预算一般不予调整；上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，学院应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户核拨资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学院自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。
第十九条 决算是指高等学校根据预算执行结果编制的年度报告。应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。学院应当规范决算管理工作。加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确。
第四章 收入管理
第二十条 收入是指学院为开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学院收入包括：
（一） 财政补助收入，即学院从财政部门取得的各类财政拨款。包括：
1、财政教育拨款，即学院从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。
2、财政科研拨款，即学院从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。
3、财政其他拨款，即学院从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。
（二） 事业收入，即学院为开展教学、科研及其辅助活动而取得的收入。包括：
1、教育事业收入，指学院开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。
按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入教育事业收入；从财政专户核拨给学院的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金，计入教育事业收入。
2、科研事业收入，指学院开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。
（三） 上级补助收入，即学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
（四） 经营收入，即学院在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。
（五） 其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。
第二十一条 学院组织收入要合法合规。各项收入要全部纳入学院预算，统一核算，统一管理。不得设立“账外账”和“小金库”。各项收费应当严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据；不得擅自设立项目、提高标准和扩大范围。
第二十二条 执行事业性收费“收支两条线”的规定。对按照规定上缴国库或财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。
第二十三条 学院应当利用人才等资源优势和社会影响，以设立教育基金会等多种方式，依法多渠道筹集资金，扩大学院收入来源。
第五章 支出管理
第二十四条 支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。学院支出包括：
(一)事业支出，即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。
基本支出是指学院为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出，包括人员支出和公用支出。
项目支出是指学院为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。
（二） 经营支出，即学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。
（三） 上缴上级支出，即学院按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
（四） 其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。
第二十五条 学院的各项支出全部纳入学院统一预算。各项支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学院结合本院情况规定，报主管部门和财政部门备案。学院应建立支出授权审签和责任追究等支出管理制度。
第二十六条 学院从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门和其他相关部门的检查、验收。
第二十七条 学院应当严格执行国库集中支付制度。以财政性资金购置纳入政府采购范围的资产，应当依法实施政府采购。
第二十八条 学院应当加强支出管理，努力节约开支，建设节约型校园。不得虚列虚报。应当进行支出绩效评价，组织实施校内支出绩效评价制度，提高资金使用的有效性。
第二十九条 学院应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。
第六章 结转和结余管理
第三十条 结转和结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额。
结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按原用途继续使用的资金。
结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。
经营收支结转和结余应当单独反映。
第三十一条 财政拨款结转和结余资金的管理，应当按照财政部门的规定执行。
第三十二条 非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照不高于40%的比例提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补学院以后年度收支差额；国家另有规定的，从其规定。学院应当加强事业基金的管理，遵循收支平衡的原则，统筹安排，合理使用，支出不得超出基金规模。
第三十三条 学院应当在年度终了前对本年度财务收支活动进行清理、核对、结算，及时确认收入和支出，结出结转结余额，确保会计资料的真实和完整。
第七章 专用基金管理
第三十四条 专用基金是指学院按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。
第三十五条 专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。专用基金包括：
（一）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。
（二）学生奖助基金，即按照国家有关规定，按照事业收入的5%提取，在事业支出的相关科目中列支，用于学费减免、勤工助学、国家助学贷款风险补偿、学生食堂补助、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。
（三）其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金。
第三十六条 各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由学院结合自身情况制定。
第八章 资产管理
第三十七条 资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第三十八条 学院的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。
第三十九条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。
前款所称存货是指学院在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。
学院应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度，明确经管人员的岗位职责，严格按照国家规定办理结算。对应收及预付款项应当及时清理，按期结算，不得长期挂账；对部门或个人无正当理由占用超过一年的应收及预付款项，财务处有权拒绝该部门或个人的借款和报销；对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时进行账务处理。
第四十条 学院银行账户的开设、撤销、变更等事项应当经过财政部门审批。学院所有银行账户由财务处统一管理。财务处以外的非独立部门和个人不得以学院名义擅自开设银行账户。学院不得出租、出借或转让银行账户。学院应当按照财政部门要求进行账户年检，接受监督检查。
第四十一条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
学院的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。按照国家规定的固定资产明细目录进行账务登记。
第四十二条 应当按照财政部门制定的固定资产计提折旧办法对学院固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧，并进行相应的账务处理。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产，可以继续使用的,应当继续使用，规范管理。文物和陈列品、图书、档案、动植物等，不计提折旧。
第四十三条 学院应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年末，应当进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按照规定处理。
学院应当根据国家有关规定，结合实际情况，制定固定资产管理办法。
第四十四条 在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。
在建工程达到交付使用状态时，应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。
第四十五条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。
学院通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价，及时入账。转让无形资产，应当按照规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。
学院取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。
第四十六条 学院应当对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销，并按规定进行账务处理。对于使用期限不确定的无形资产，摊销办法执行国家有关规定。
第四十七条 对外投资是指学院依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。
学院应当严格控制对外投资。在保证学院正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当经过学院领导班子集体研究决定，并履行有关审批手续。应当明确学校相关责任部门和人员，确保对外投资的安全和效益。
学院不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券、房地产及其他风险性投资。国家另有规定的除外。
学院以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。
第四十八条 学院资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。
学院出租出借资产、非经营性资产转化为经营性资产、项目收购、校园周边开发等事项应当符合城市规划和有关法律规定，经学院领导班子集体研究决定，在校内公示，经主管部门审核同意后报财政部门审批，履行有关审批手续。
第四十九条 对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入，应当纳入学校预算，统一核算、统一管理。
学院资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理。
第五十条 学院应当按照国家有关规定，建立健全资产管理制度，加强资产管理，按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产，建立资产共享、共用制度，提高资产使用效率。
第九章 负债管理
第五十一条 负债是指学院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。
第五十二条 学院的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。
借入款项是指学院向银行等金融机构借入的各类款项。
应付及预收款项包括高等学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。
应缴款项包括学院收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
代管款项是指学院接受委托代为管理的各类款项。
第五十三条 学院应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第五十四条 学院应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。大额资金债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行论证，并由学院领导班子集体讨论决定。
第五十五条 学院不得为任何组织（包括所属独立法人单位）或个人的经济活动提供担保和贷款抵押，不得擅自实施融资租赁和回购等方式举借债务，不得违反规定向社会单位和校内职工借款（集资）。
第十章 成本费用管理
第五十六条 费用是学院为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。学院应当根据事业发展需要，实行内部成本费用管理。成本核算是指按照相关核算对象和核算方法，对 学院业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。
第五十七条 学院应当在支出管理基础上，将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用；将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出，按照有关规定,以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。
第五十八条 费用按照其用途归集，主要包括：教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。
（一）教育费用是指 学院在教学、教辅、学生事务和其他教育活动中发生的各项费用。
（二）科研费用是指 学院为完成所承担的科研任务而发生的各项费用。
（三）管理费用是指 学院为完成行政管理任务而发生的各项费用。主要包括： 学院行政管理部门发生的各项费用， 学院统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。
（四）离退休费用是指 学院负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用。
（五）其他费用是指 学院无法归属到本条上述费用中的其他各项费用。主要包括：上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。
第五十九条 学院应当正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照一定原则和标准合理分摊。
第六十条 学院应当根据实际需要，逐步细化成本核算，开展学院、系部和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。科研活动成本的核算应当细化到科研项目。学院成本核算实施细则应按照财政部门制定的标准执行。
第十一章 财务清算
第六十一条 经国家有关部门批准，学院发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。
第六十二条 学院财务清算，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学院的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第六十三条 学院清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：
（一）因隶属关系改变，成建制划转原因的，学院全部资产无偿移交。
（二）因撤销原因的，学院全部资产由主管部门和财政部门核准处理。
（三）因合并原因的，学院全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。
（四）因分立原因的，学院资产按照有关规定移交分立后的高等学校。
第十二章 财务报告和财务分析
第六十四条 财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。学院应当按照主管部门要求报送财务报告。并按协议或约定向其他有关的报表使用者提供财务报告。财务报告一般分为月报、季报和年报。
第六十五条 学院报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表以及财务情况说明书等。
第六十六条 财务情况说明书，主要说明学院收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第六十七条 学院的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学院应当按照主管部门的规定，根据学院财务管理的需要，科学设置财务分析指标，开展财务分析工作。
第六十八条 财务分析指标主要包括反映学院预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标（财务分析指标见附表），可以结合学院特点和需要，增加财务分析指标。
第十三章 财务监督与风险控制
第六十九条 学院财务监督的主要内容包括：贯彻执行国家财经法律制度和有关政策规定的情况；重大经济决策、重大投（融）资项目安排、大额度资金运作情况；预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性；预算执行的有效性、均衡性；各项收入和支出的合法性、合规性；结转和结余的管理情况；资产管理的规范性、有效性；负债的合规性和风险程度；对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。
第七十条 学院财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。
第七十一条 学院应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，对经济活动全程进行财务监督，严格落实责任追究制度。依法公开财务信息。
第七十二条 学院应当建立经济活动风险定期评估检查机制。重点对学院内部风险控制的工作组织、机制建设、制度完善、关键岗位管理、财务信息编报等情况，以及预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务管理层面的经济风险进行评估和控制；采取不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开和向社会公众披露等措施实施经济风险内部控制。
第七十三条 学院应大力推行公务卡结算，充分利用网上银行、手机银行、微信银行等网络支付手段，减少现金流动，降低支付风险。
第七十四条 学院应当依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。
第十四章 附 则
第七十五条 学院基本建设投资财务管理，应当执行本制度。但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。
第七十六条 本制度自发布之日起施行。
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